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财务制度
厦门市园林与林业绿化协会财务资产管理制度

厦门市园林与林业绿化协会财务管理制度

 

第一章   总则

第一条  根据《社会团体登记管理条例》、《厦门市园林与林业绿化协会章程》及国家有关财务制度的规定和要求,为加强对厦门市园林与林业绿化协会经费收支和财产的严格、规范管理,促进各项工作的顺利开呢,本着对会员负责、厉行勤俭节约和收支公开的原则,特制定本财务管理规定。

第二条 本协会财务管理的职责是:

1、积极组织收入,厉行节约开支,增强经济自主能力;

2、建立和健全财务制度,加强财务监督;

3、加强经济核算,提高资金使用效益;

第三条 本协会财务配备具有专业资格的会计、出纳人员。财会人员必须遵守《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计人员工作规则》,做好协会的财务工作。

第四条 本协会财务管理的内容包括:财务计划管理、献血收支管理、报销规定、财务财产管理、财务人员职责、财务监督与检查。

第二章   财务计划管理

第五条 本协会的会计年度从公历1月1日起至12月31日止。

第六条 本协会财务工作人员应及时根据协会年度工作计划编制协会财务预算,提交理事会议审议,通过后执行。发生专项业务活动时,事前应由秘书长组织编制专项财务预算,报经会长审批后执行。

第七条 本协会应按季度编制财务报表。年终应认真总结,及时准确地编制年度结算报表,报送秘书处审核。

第三章  财务收支管理

第八条  收入来源

1、会费收改;

2、在核准的业务范围内开展服务和劳务收入;

3、银行存款利息;

4、政府资助;

5、单位和个人自愿捐赠;

6、其他合法收入。

第九条 本协会的各项收入,必须执行国家有关收费政策的规定,各项收入都必须及时缴交银行入账,不得坐支现金。

第十条 本协会的各项收入,都必须开具财务局监制的《厦门市社会团体会费统一收据》或税务局监制的《厦门增值税普通发票》等相应有效发票。

第十一条 开支范围

1、办公费(含办公用品购置费、书报费等);

2、业务费(含订购刊物、挂历赠予会员单位等);

3、差旅费;

4、水电费;

5、邮电通讯费;

6、业务招待费;

7、协会工作人员的报酬及福利费

8、会务费;

9、在核准的业务范围内开展活动或服务的相关支出;

10、其他正当开支。

第十二条 各项支出应按协会规定的范围和预算执行,还必须严格实行开支分级审批制度。

1、单项支出金额在5千元以上的(含5千元),由会长审批;

2、单项支出金额在5千元以下的由会长授权秘书长审批;

3、工作人员考察、会议、培训等正常开支,按市政府制定的财务标准报销;

4、报销费用时,按审批权限由经办人员和领导在发票背面签字后方能报销。

第四章  报销规定

第十三条 报销手续如下:

1、在日常业务中发生的各种费用、支出,都应在发票背面实事求是地注明费用发生之明细,且发票应为正规、有效方可;

2、所有费用的报销、支出申请借款必须首先按照财务要求填写相应单据、粘贴发票、真写发生事由;

3、费用报销单、借款单、支出申请等在提交财务前,需按权限审批。财务人员确认手续完备并审核金额正确、票据合法后方可报销。

4、差旅费的报销。出差人员事前先应填报“出差审批表”,按权限审批。报销时,按国家相关规定报销并需附上相应文件;

5、财务工作实行支出费用计划制度,各项工作根据需要于开展工作前向协会秘书长提交费用计划;

6、未经批准擅自开支购物者一律不予受理。

第五章 财务财产管理

第十四条 协会建立严格的财务管理制度,做到会计资料合法、真实、准确、完整。

第十五条 协会配备具有专业资格的会计员、出纳员,两者不得相互兼任。会计人员必须进行会计核算,实行监督。会计人员调动或离职,必须办清移交手续,并由秘书处派人监交。

第十六条 协会的固定资产、财务收支按照国家规定的财务制度进行管理,接受会员大会和财务部门的监督。资产来源属于政府拨款或者社会捐赠、资助的,必须接受审计机关的监督,并将有关情况以适当方式向社会发布。

第十七条 协会每次换届或更换法定代表人之前接受社团管理机关指定的接受部门的财务审计。

第十八条 协会专职工作人员的工资和保险、福利待遇,参照国家对事业单位的有关规定,由协会根据实际情况提出方案后执行。

第十九条 协会的资产,任何部门和个人都不得侵占、私分和挪用。

第六章  财务人员职责

第二十条  会计人员职责

1、熟悉国家政策,财会制度,开支范围和标准;

2、认真审核原始凭证,对发票、收据是否真实、用途是否符合规定、印章是否齐全、验收手续是否完整都要细致核实,对不符合报销规定的,有责任要求对方补办手续或拒绝报销。

3、按照规定设置账簿,正确使用会计科目、编制记账凭证;

4、严格审核,无误码的记账凭证登记入账,做到数字准确,摘要清楚,确保不错账;

5、按照税法的规定,及时办理纳税申报,按期足额缴纳税款。

6、按季度编制财务报表,报送相关部门 。年终应认真总结,及时准确地编制年度决算报表。

7、每月定期核对现金余额及银行存款余额,做到账实相同符。定期核对固定资产,保证账实相符;

8、严格保管财务专用章;

9、根据有关制度规定,妥善保管会计凭证、账册、报表及有关财会资料,做好会计档案管理工作。

第二十一条 出纳人员职责

1、严格遵守现金管理规定,各项现金及时送存银行,不得保账外现金;

2、按照规定掌握现金结算起点,不得以白条抵交库存现金;

3、现金日记账和银行存款日记账必须做到逐笔序时登记,逐日结出账面金额,做到日清月结,定期盘点、账实相符;

4、办理收、付款项时,必须根据有关人员审核签字的凭证,进行认真复核;

5、严格保管签发银行支票的个人印章;

6、严守现金管理条例,禁止私用公款;

7、及时向领导提供各银行存款数据。

第七章  印鉴、发票、支票的管理

第二十二条 本协会的财务专用章、发票专用章由秘书长授权于会计保管;

第二十三条 本协会出纳人员个人私章由本人保管;

第二十四条 严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴;

第二十五条 本协会自财政局购买的发票由出纳人员保管——定期核销;自税务局购买的发票由会计人员保管,按核销;

第二十六条 本协会的银行支票由出纳人员保管。使用时应逐笔详细登记支票号、用途、金额及收款方。做到出入有因,有账可查。

第八章  财务监督与检查

第二十七条 协会的财会人员有权对本单位实行财务监督,对不合法的原始凭证不予受理,不符合财政规定的开支不予报销。

第二十八条 协会必须接受主管部门、审计、财政和税务机关依照法律和国家有关规定进的监督和检查,如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表、其它会计资料及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。

 

          

 


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